2017年初级会计职称考试试题《经济法基础》：一般纳税人(2)

D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

『正确答案』ABC

『答案解析』自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税正常抵扣。

【考题·不定项选择题】（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下；

（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

（3）销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。

已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　）。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C.购进降压药原料进项税额85万元

D.购进免税药原料进项税额51万元

『正确答案』BC

『答案解析』购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。

2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项的下列计算中，正确的是（　）。