每日一练 | 2026年10月20日 银行从业（中级·个人理财）（第 30 期）
| 试题来源 | 个人理财 · 中国银行业协会官方考试大纲 |
|---|---|
| 所属考试 | 中级银行从业 |
| 所属科目 | 个人理财 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《个人理财》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第六章 税务规划 |
| 覆盖知识点 | 资产管理产品纳税基本情况；个人所得税税务规划 |
| 试题分值 | 单项选择题 2 分 × 3、多项选择题 3 分 × 1、判断题 1 分 × 1，合计 10 分 |
| 难度 | 进阶 |
本期试题（共 5 题）
1.【单项选择题】（2 分）资产管理产品运营过程中发生的增值税应税行为，其纳税人是（ ）。
A．产品投资者 B．产品管理人 C．产品托管人 D．产品销售机构
2.【单项选择题】（2 分）个人投资者持有上市公司股票 20 个月后取得股息红利，其个人所得税处理为（ ）。
A．全额计入应纳税所得额 B．减按 50% 计入应纳税所得额 C．暂免征收个人所得税 D．按 30% 的比例税率征收
3.【单项选择题】（2 分）下列利息收入中，属于个人所得税法列明免税所得的是（ ）。
A．企业债券利息 B．国债利息 C．信托计划分配的信托收益 D．理财产品净值增长
4.【多项选择题】（3 分）关于资产管理产品纳税，下列说法正确的有（ ）。
A．产品运营环节主要涉及增值税及附加税费 B．投资者收益环节按所得性质缴纳所得税 C．个人买卖公募基金份额暂不征收个人所得税 D．产品管理人可以代替投资者承担其应缴税款
5.【判断题】（1 分）资产管理产品在运营环节与投资者收益环节的纳税人相同。
A．正确 B．错误
答案与解析
解析：考查资管产品运营环节的增值税纳税人。产品运营业务以产品管理人为增值税纳税人，托管人负责资产保管与核算估值，销售机构负责销售适当性管理，均不是该环节的纳税人。
解析：考查股息红利差别化政策。持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；1 个月以内全额计入，1 个月至 1 年减按 50% 计入。
解析：考查免税所得的判断。依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得；企业债券利息等其他收益应按所得性质纳税。
解析：考查纳税环节与主体。运营环节涉及增值税及附加，投资者按所得性质缴纳所得税，个人买卖公募基金份额暂不征收个人所得税，三项正确；税款由法定纳税人承担，管理人不能代为承担投资者税负。
解析：该表述错误。运营环节以产品管理人为增值税纳税人，收益环节由取得所得的投资者缴纳所得税，两个环节的纳税人、计税依据与征管方式均不同。
本期小结
本期 5 题围绕「资产管理产品纳税基本情况」与「个人所得税税务规划」展开，重点考查两个纳税环节的主体划分、股息红利按持股期限的分档处理、免税所得的识别以及管理人不能代投资者承担税负的规则。建议结合当日同科目的考点精华文章一并复习。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。