2020年税务师《涉税服务实务》备考试题及答案（一）（最新发布）(2)

【单选题】某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为(　)。

A.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 17700

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17700

B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 16000

应交税费——应交增值税(进项税额)　1700

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17700

C.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 10000

应交税费——应交消费税　　　　　　　6000

应交税费——应交增值税(进项税额)　1700

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17700

D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　 17700

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17700

『正确答案』C

『答案解析』将委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税予以扣除。

正确的会计分录是：

借：委托加工物资　　　　　　　　　　　10000

应交税费——应交消费税　　　　　　 6000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17700

编辑推荐：

如何备考税务师，从刷题开始，推荐刷题准题库

（责任编辑：）

共2页,当前第1页