2018年中级会计职称经济法强化试题及答案3(4)

　　A. 10.2

　　B. 8.5

　　C. 6.8

　　D. 1.7

　　【答案】C

　　【解析】(1)5月份增值税销项税额 =40×l7% =6.8(万元)，可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣， 即5月份留抵税额 =8.5 - 6.8 = 1.7(万元);(2)6月份应纳增值税 =70× 17%-3.4-1.7=6.8(万元)。11. 下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有( )。

　　A. 有形动产经营租赁 B. 有形动产融资性售后回租

　　C. 不动产融资租赁 D. 不动产融资性售后回租

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项BD：融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收増值税。

　　12. 根据最新营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A. 农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

　　B. 驾校提供的汽车驾驶培训服务

　　C. 学生勤工俭学提供的劳务

　　D. 托儿所提供的育养服务

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：按照“生活服务——文化体育服务”征收增值税。

　　13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B. 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C. 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。