2018中级会计师会计实务考点练习题：暂时性差异与计税基础（最新发布）

蚂蚁考呗网 [ 2018-03-26 ] 点击次数：【大中小】

单选题：2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（　　）万元。

A．0

B．600

C．400

D．200

【答案】D

【解析】2015年年末，交易性金融资产账面价值为600万元，计税基础为400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。

多选题：企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　　）。

A．会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

B．会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

C．会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

D．会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

【答案】ABCD

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