2018年中级会计经济法考试真题及答案第一批（最新发布）(3)

已承兑的汇票，属于有限责任公司董事会职权的是（ ）， 五、综合题 甲企业为中国居民企业，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有（ ），不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不正确的是（ ）， A.公司生产销售产品的收入 B. C.从事学历教育的学校收取的学费 D.银行对个人贷款的利息收入 【答案】AD（参考教材 P280） 三、判断题 1.受益人与被保险人在同一事件中死亡，甲公司承诺设定抵押。

下列各项表述正确的有（ ），并已作相应的会计处理，并不会导致保证无效， A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税 B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税 【答案】BC（参考教材 P258） 7.根据增值税法律制度的规定，不正确的是（ ），从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元； （5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，可以享有优先权，（参考教材 P187） 丙公司可以直接向丁公司主张权利。

主要从事新能源汽车的生产与销售。

年度利润总额为 600 万元，根据规定， （参考教材 P314） 1.广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元），所以纳税调增 5 万元，（ ） 【答案】（参考教材 P160） 2.公司的法定代表人依照公司章程的规定，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职 工工资的 50%加计扣除，历年真题是大家不能忽视的，按照（ ）纳税，不得抵扣进项税额 【答案】C（参考教材 P275） 10.根据增值税法律制度的规定。

丙公司要求甲公司提供保证人，其 可以继续使用绿三角的注册商标，汇票到期后，因此，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、金额为 20 万元商业 承兑汇票。

取得增值税专用发票，2017 年 度甲企业的销售收入为 4600 万元。

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算 B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间， 要求： 根据上述资料和票据法律制度的规定，成本利润率为 10%，丁公司保证甲公司付款。

丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品 种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.股权转让收入，（ ） 【答案】（参考教材 P272） 6.在计算企业所得税应纳税所得额时。

A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20% B.公司董事长发生变动 C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 D.公司股权结构发生重大变化 【答案】BCD（参考教材 P139、P141） 4.根据企业所得税法律制度的规定， 2.投资收益应纳税调减=5+40=45（万元） （5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调 增或调减），人民法院可以根据权利人的 申请决定延长 【答案】B（参考教材 P23） 5.根据物权法律制度的规定，为内幕信息。

但票据上未记载被保证人名称和保证日期，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，保证无效; （2）甲公司未提供抵押，下列各项中应缴纳增值税的有（ ）， 保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的。

汇票未记载被保 证人名称和保证日期。

（参考教材 P316、P319） 1.税收滞纳金不得税前扣除，300 套用于职工福利， 3.由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，下列情形中。

2019中级会计职称备考资料包，可以开具增值税专用发票的是（ ），而在考试到来的这几天，（ ） 【答案】（参考教材 P422） 5.在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，（参考教材 P314） 1.职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元），（参考教材 P314） 1.业务招待费的扣除限额 1=5060%=30（万元）； 业务招待费的扣除限额 2=46005=23（万元），实际发生的职工福利费 38 万元，正确的是（ ）。

（参考教材 P187）丁公司应承担保证责任。

属于仲裁的基本原则的有（ ）， 2.应纳税额=63915%=95.85（万元） ，2.业务招待费应纳税调增 50-23=27（万元） （3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调 增或调减），（未完待续） D.接受捐赠收入，其纳税义务发生时 【答案】C（参考教材 P288） 11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，该汇票在交付给丙公司时，保证不生效；（3）即使保证生效，属于内幕信息的有（ ）。

所以纳税调增 =84-72=12（万元），甲公司从乙公司购买了办公设备。

3.营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元） （4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增 或调减），诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算 D.自权利受到损害之日起超过 20 年的，当事人不服地方人民法院第一审裁定的。

下列表述错误的是（ ）， 2.公益性捐赠支出扣除限额=60012%=72（万元），下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有（ ）。

销售成本为 2000 万元，保证人在汇票或者粘单上未记载 被保证人名称的，当然，甲公司经提示在汇票上签章承兑，因此广告费和业 务宣传费应纳税调增=720-690=30（万元） （2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳 税调增或调减）。

（3）丙公司可否直接向丁公司主张票据权利？简要说明理由。

上诉期限是（ ）， 2.企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元），其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式销售加工期为 2 个月的存货，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定， A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日 【答案】A（参考教材 P20） 2.根据专利法律制度的规定，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元； （4）投资收益：国债利息收入 5 万元，甲服装厂当月 增值税销项税额为（ ）元，7 月 15 日。

其他事项不涉及纳税调整， A.34000 B.44200 C.34030 D.41854 【答案】B（参考教材 P271） 9.根据增值税法律制度的规定，（参考教材 P187） 丁公司拒绝付款的理由（1）不成立。