下列内部控制活动属于职责分工控制的有：（　）

A．业务的批准与执行相分离

B．各种会计责任之间相分离

C．定期财产清查盘点制度

D．资产保管与会计记录相分离

E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离

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参考答案

A, B, D, E

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1 审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：（　）

A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额

B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额

C．印花税未通过“应交税金”核算

D．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额

E．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额

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2 下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：（　）

A．详细审阅大额应付票据

B．编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对

C．了解应付票据总账与明细账的定期核对情况

D．函证应付票据

E．复算带息票据

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3 下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：（　）

A．现金日记账

B．银行对账单

C．生产通知单

D．成本计算单

E．存货明细账

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