为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：（　）

A．将本年年末应付票据余额与上年年末余额进行比较，分析是否有异常波动

B．检查应付票据总账余额和报表所列金额是否一致

C．抽查部分作废和退回的票据，查明是否予以注销

D．检查应付票据总账和明细账是否定期核对

E．观察应付票据的签发、记录和付款职责是否相互独立

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参考答案

C, D, E

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1 下列各项中，属于应付账款实质性测试程序的有：（　）

A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额的合理性

B．向债权人函证应付账款

C．审核卖方对账单，追查应付账款明细账

D．询问应付账款记账流程

E．观察应付账款记录与业务经办职责是否分离

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2 下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有：（　）

A．采购部门负责购入原材料的验收

B．保管人员负责存货的盘点

C．非生产部门负责产成品的检验

D．仓储部门负责永续盘存记录的登记

E．非采购部门负责购人原材料的保管

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3 下列存货项目中，所有权不属于被审计单位的有：（　）

A．其他单位委托代销的商品

B．为其他单位代管的原材料

C．已办理了销售手续，客户尚未提货，暂存在仓库的产成品

D．一年内没有领用的原材料

E．陈旧过时的产成品

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