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不定项选择题审计理论与实务

2010-08-18

对该企业年末计提的坏账准备金额，审计人员认为：（　　）

A．正确

B．少计提1．2万元

C．少计提3万元

D．少计提6万元

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参考答案

B

答案解析

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1 （一）资料
2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
（二）要求：根据上述资料，从题的备选答案中选出正确答案。该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：（　　）

A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收

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2 该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：（　　）

A．该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用

B．该设备新近购进，尚未登账建卡

C．该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走

D．该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡

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3 该公司将乙设备按买价入账的方法，对2003年末资产负债表所造成的影响有：（　　）

A．固定资产原值虚减

B．累计折旧虚减

C．负债总额虚增

D．应交税金虚减

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