单选题
涉税服务实务
2008-01-11
某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入,2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张,上面注明销售额共计220万元(其中有55万元的商品尚未付款);将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款(购货非防伪专用发票已经于上月取得)。同时,3月份有l0台上月售出的彩电,因质 量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格 每台0.25万元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3月份应缴纳的增值税为( )万元。
A.14.11
B.13.25
C.13.68
D.12.81
参考答案
C
答案解析
当期销项税额=800.1.17×17%-0.3÷(1+17%)×17%×lO =116.24-0.44=115.8(万元) 当期进项税额=300×17%+(220-55)×17%+140×17%-2÷(1-13%)×13%-0.25×17%×lO=51+28.05+23.8-O.3-O.43=102.12(万元)
当月应纳增值税=ll5.8-102.12=13.68(万元)
当月应纳增值税=ll5.8-102.12=13.68(万元)
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