单选题
私募股权投资基金基础知识
2026-11-03
习题演练 【单选题】股权投资基金的基金管理人通常为投资者建立资本账户，以下关于资本账户的说法正确的是（ ）。
A．投资者在报告期间享有的基金已实现的收益属于资本账户的减项
B．分配给投资者的现金属于资本账户的增项
C．投资者在报告期间应分摊的基金费用和亏损属于资本账户的减项
D．投资者的新增实缴出资额属于资本账户的减项
参考答案
C
答案解析
资本账户余额反映了每位投资者持有的基金资产在某一时间点上的净值。在投资者缴款后，资本账户将反映其实缴资本余额。在基金运作过程中，管理人应不时对资本账户余额进行调整。调整增项包括：投资者的新增实缴出资额（D错误）；投资者在报告期间应享有的收益，包括基金已实现的收益（A错误）以及未退出的投资项目因估值变动产生的账面浮盈；基金合同约定的其他调整增项。调整减项包括：分配给投资者的现金（B错误）或其他证券和资产的价值；投资者在报告期间应分摊的基金费用和亏损（C正确）；基金合同约定的其他调整减项。
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