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不定项选择题中级财政税收

2026-10-20

业务2原材料用于职工福利，税务处理正确的有（）。

A．进项税额转出1300 元

B．视同销售计提销项税

C．不做任何处理

D．确认主营业务收入

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参考答案

A

答案解析

外购货物用于职工福利，增值税的处理需要进项税额转出，不视同销售，不需要确认收入。

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1 业务3销售白酒及套装，应纳消费税（）元。

A．374 460

B．378 550

C．383 000

D．352 550

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2 业务4计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A．[636+21.2÷（1+6%）]×6%

B．636÷（1+6%）×6%

C．636×6%

D．（636+21.2）÷（1+6%）×6%

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3 根据下面资料，回答题
甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生的相关交易如下：
（1）采取分期收款方式向乙摩托车经销商销售 100 辆 W 型摩托车，含增值税售价 8136 元/辆，书面合同约定当月收取货款的 60%，该业务甲公司尚未开具发票。
（2）购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明税额 17 680 元，向运输公司支付该批钢材运输费，取得增值税专用发票注明税额630元，因管理不善该批钢材丢失 5%。
（3）销售自产 M 型高档美容类化妆品，取得含增值税价款 960 500 元，同时收取包装费 28815 元。
（4）将自产 P 型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。
已知：消费税税率为 15%，增值税税率为 13%。
资料1，计算甲公司采取分期收款方式销售 W 型摩托车 2026 年 1 月增值税销项税额的下列算式中，正确的,是（）。

A．100×8136×60%÷（1＋13%）×13%

B．100×8136×（1＋13%）×13%

C．100×8136×60%×13%

D．100×8136×13%

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