在业务(2)中，增值税的纳税义务发生时间为( )。

A．合同签订日

B．货物发出日

C．实际收款日

D．开具发票日

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参考答案

采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天。本题中货物尚未发出，因此纳税义务发生时间应为货物发出日。故选项B 正确。

1 下列关于业务(3)的账务调整，正确的是( )。

A．借：应付职工薪酬 113000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13000

B．借：管理费用 100000
贷：原材料 100000

C．借：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 13000

D．借：在建工程 113000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13000

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2 下列关于业务(4)的账务处理，正确的是( )。

A．借：待处理财产损溢 339000
贷：库存商品 300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 39000

B．借：营业外支出 300000
贷：库存商品 300000

C．借：管理费用 39000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 39000

D．借：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 39000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 39000

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3 下列关于业务(5)的账务处理，正确的是( )。

A．借：营业外支出 120000
贷：库存商品 120000

B．借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000

C．借：营业外支出 146000
贷：库存商品 120000
应交税费——应交增值税(销项税额) 26000

D．借：主营业务成本 146000
贷：库存商品 120000
应交税费——应交增值税(销项税额) 26000

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