该公司获得银行理财收入，应当缴纳增值税( )万元。

A．0.68

B．0.47

C．0.49

D．0.00

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参考答案

纳税人取得保本的银行理财产品，需要按照贷款服务缴纳增值税。
增值税税额= 8.24÷(1+6%)×6%≈0.47(万元)。
故选项B 正确。

A．借：银行存款 200000
贷：主营业务收入 200000

B．借：银行存款 212000
贷：合同负债 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 12000

C．借：银行存款 200000
贷：其他业务收入 200000

D．借：银行存款 226000
贷：合同负债 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26000

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2 在业务(2)中，甲企业收到代销清单时的会计分录应包括( )。

A．借：应收账款 1469000
贷：主营业务收入 1300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 169000

B．借：主营业务成本 1000000
贷：委托代销商品 1000000

C．借：应收账款 1300000
贷：主营业务收入 1300000

D．借：主营业务成本 1300000
贷：委托代销商品 1300000

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3 在业务(2)中，甲企业收到扣除手续费后的货款时，相应的会计分录应为( )。

A．借：银行存款 1235000 销售费用 65000
贷：应收账款 1300000

B．借：银行存款 1395550 销售费用 65000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8450
贷：应收账款 1469000

C．借：银行存款 1229150
销售费用 65000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5850
贷：应收账款 1300000

D．借：银行存款 1400100
销售费用 65000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3900
贷：应收账款 1469000

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