单选题
证券投资基金基础知识
2026-09-28
单选：以下不属于基金会计核算内容的是（ ）。【202605】
A．基金申购与赎回情况
B．基金经理奖金
C．基金持有股票的配股情况
D．基金会计报表附注内容
参考答案
B
答案解析
基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。
（1）证券和衍生工具交易核算。（2）权益核算。权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股（C属于）等公司行为的核算。（3）利息和利息调整核算。（4）费用核算。（5）基金申购与赎回核算。开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况（A属于）、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。（6）估值核算。（7）利润核算。（8）基金财务会计报告。根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容（D属于）。（9）基金会计核算的复核。[|||][|||][|||][|||][|||]
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