下列关于各类私募基金相关税负的说法，正确的有（）。

A．合伙制私募基金不作为经济实体纳税，其投资收益由投资人自行纳税

B．合伙制私募基金的个人投资者所得税通常采用代扣代缴方式,属于先征收后分

C．合伙制私募基金的机构投资者一般是先分红，由其自行缴纳增值税

D．公司制私募基金的自然人投资者以股息红利取得的分配收入需承担双重征税

E．公司制基金所投项目上市后，通过二级市场退出时需缴纳增值税

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参考答案

A,B,D,E

答案解析

A正确：合伙企业不作为经济实体纳税，其净收益直接发放给投资者，由投资者作为收入自行纳税，合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人分别缴纳所得税，有利于投资人合理避税。
B正确、C错误：从实操角度来看，合伙企业的个人投资者所得税是代扣代缴，属于先征收后分配；机构投资者则是先分红，投资人自己缴纳所得税。总体来看，合伙企业是税收穿透，只缴纳一次所得税。
D正确：公司制私募基金的自然人投资者以股息红利取得的分配收入需承担双重征税。
E正确：当公司制基金所投资的项目上市后，基金可以通过二级市场卖出所持有的股票来实现退出。此时，由于股票的转让属于金融商品的转让，因此需要缴纳增值税。

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