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单选题税法二

2008-01-08

假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为（　）万元。

A．14.04万元

B．9.96万元

C．12万元

D．16.04万元

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参考答案

C

答案解析

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1 某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80.取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为（　）。

A．20

B．40

C．60

D．80

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2 对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是（　）。

A．发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额

B．高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额

C．接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额

D．接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额

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3 关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是（　）。

A．外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税

B．在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税

C．外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除

D．没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税

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