不定项选择题
财政税收
2026-01-27
根据以下材料,回答题
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产工业自动化设备,适用13%的增值税税率。2024年5月,该机械厂发生的部分业务如下:
(1)向A公司销售一批设备,取得含税收入226万元。
(2)以自产的S型号设备向B公司注资,换取B公司10%股权,该机械厂对这批S型设备的正常对外售价为113万元(含税)。
(3)从某物流公司取得货物运输服务增值税专用发票,注明金额10万元。
(4)机械厂的销售部经理因公出差,取得注明其个人信息的航空运输电子客票行程单,票价为1800元,燃油附加费为260元。
(5)因仓库管理疏漏,机械厂发现一批已抵扣进项税额的零件(账面价值50万元)遭雨水浸泡报废。
在业务(1)中,机械厂向A公司销售设备的增值税销项税额为()。
A.26.00万元
B.29.38万元
C.18.00万元
D.20.34万元
参考答案
A
答案解析
销售设备的不含税销售额=226÷(1+13%)=200(万元),机械厂向A公司销售设备的增值税销项税额=200×13%=26(万元)。故选项A正确。