2024年9月某企业销售白酒收取包装物押金1130元，未单独记账核算。该笔押金的增值税处理应为()。

A．无论是否逾期，均不征税

B．在2024年9月按13%税率计税，相应的销项税额为146.9元

C．在2024年9月按13%税率计税，相应的销项税额为130元

D．待逾期后再计税

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参考答案

销售非啤酒、黄酒的其他酒类收取的包装物押金，无论是否退还均应并入销售额，按含税价换算不含税价格后计税，包装物押金应确认的增值税销项税额=1130÷(1+13%)×13%=130(元)。故选项C正确。

1 下列关于增值税小规模纳税人开具增值税专用发票的说法，正确的是()。

A．所有小规模纳税人必须自行开具增值税专用发票

B．选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，仍可要求税务机关代开

C．小规模纳税人(其他个人除外)可自愿选择自行开具增值税专用发票，且税务机关不再为其代开

D．其他个人发生增值税应税行为时，可以自行开具增值税专用发票

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2 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()办理纳税申报。

A．3月1日至6月30日

B．1月1日至3月31日

C．4月1日至6月30日

D．1月1日至6月30日

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A．510万元

B．513万元

C．515万元

D．528万元

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