简答题
初级会计实务
2008-01-07
某股份有限公司为一般纳税人，该公司1997年12月31日的资产负债表如下：
资产负债表
编制单位：Ａ公司 1997年12月31日 单位：万元
| 资 产 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 期末数 |
| 流动资产 | | 流动负债 | |
| 货币资金 | 100 | 短期借款 | 10 |
| 短期投资 | | 应付票据 | 6 |
| 应收票据 | 10 | 应付账款 | 20 |
| 应收账款 | 60 | 其他应付款 | 0.5 |
| 减：坏账准备 | 0.3 | 应付福利费 | 2.3 |
| 应收账款净额 | 59.7 | 未交税金 | 7.2 |
| 预付账款 | 5 | 其他未交款 | 4 |
| 其他应收款 | 0.3 | | |
| 存货 | 80 | | |
| 流动资产合计 | 255 | 流动负债合计 | 50 |
| 长期投资 | | 长期负债 |
参考答案
暂无
答案解析
首先编制会计分录
(1)借：原材料 1000000
应交税金──应交增值税(进项税额) 170000
贷：应付帐款 1170000
(2)借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税金——应交增值税(销项税额) 85000
借：主营业务成本 200000
贷：产成品 200000
(3)借：长期股权投资──其他投资 117000
贷：原材料 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
(4)借：应收帐款 117000
贷：其他业务收入 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
借：其他业务支出 50000
贷：原材料 50000
(5)借：生产成本
(1)借：原材料 1000000
应交税金──应交增值税(进项税额) 170000
贷：应付帐款 1170000
(2)借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税金——应交增值税(销项税额) 85000
借：主营业务成本 200000
贷：产成品 200000
(3)借：长期股权投资──其他投资 117000
贷：原材料 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
(4)借：应收帐款 117000
贷：其他业务收入 100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
借：其他业务支出 50000
贷：原材料 50000
(5)借：生产成本
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华兴公司采用账龄分析法核算坏账损失。2004年1月1日，坏账准备科目贷方余额50000元。2004年度发生如下相关业务：
（1）5月8日，收回2003年度核销的坏账40000元，存入银行。
（2）11月9日，因一客户破产，有应收账款25000元不能收回，经批准确认为坏账。
（3）12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表：
要求：
（1）编制华兴公司收回已核销坏账的会计分录；
（2）编制华兴公司确认坏账的会计分录；
（3）计算华兴公司2004年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。
（1）5月8日，收回2003年度核销的坏账40000元，存入银行。
（2）11月9日，因一客户破产，有应收账款25000元不能收回，经批准确认为坏账。
（3）12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表：
| 账龄 | 应收款项金额 | 估计损失率 |
| 0～3个月 | 100000 | 5％ |
| 3个月～1年 | 80000 | 10％ |
| 1年以上 | 50000 | 20％ |
| 合计 230000 | ||
要求：
（1）编制华兴公司收回已核销坏账的会计分录；
（2）编制华兴公司确认坏账的会计分录；
（3）计算华兴公司2004年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。