某企业年应税销售额已超过小规模纳税人标准，但未办理一般纳税人资格登记，相应的增值税处理为()。

A．按一般纳税人税率计算销项税额，并抵扣进项税额

B．按销售额和增值税税率计算应纳税额，不可抵扣进项税额

C．可选择按一般纳税人或小规模纳税人方式纳税

D．需补缴税款但可继续使用小规模纳税人政策

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参考答案

纳税人销售额超过小规模纳税人标准且未办理一般纳税人登记的(其他个人除外),应按销售额和增值税税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。故选项B正确。

1 一般纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料，相应的增值税处理为()。

A．暂停纳税申报直至整改完成

B．按简易计税方法计算应纳税额

C．按销售额和适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额

D．可以使用增值税专用发票

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2 纳税人进口货物时，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()内缴纳税款。

A．5日

B．10日

C．7日

D．15日

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3 总机构与分支机构不在同一县(市)的，申报缴纳增值税的正确做法是()。

A．必须由总机构汇总申报

B．应当分别向各自所在地税务机关申报

C．只能在分支机构所在地税务机关申报

D．总机构申报即可，分支机构无需申报

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