2024年9月甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为44万元/辆。已知消费税税率为12%；车辆购置税税率为10%；成本利润率为8%。计算甲汽车制造公司自产自用小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A．44×（1+8%）×10%=4.752（万元）

B．44×10%=4.4（万元）

C．44÷（1-12%）×10%=5（万元）

D．44×（1+8%）÷（1-12%）×10%=5.4（万元）

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参考答案

答案解析

（1）自产自用应税车辆，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定车辆购置税的计税依据，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。本题没有同类价，所以需要用到组成计税价格。（2）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=44×（1+8%）÷（1-12%），排除选项ABC。

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1 甲公司对外销售W货物，价格100万元，给予购买方商业折扣10万元；销售Y货物，价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（　　）。

A．180万元

B．175万元

C．170万元

D．165万元

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2 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于2024年居民个人取得的综合所得的表述中，正确的是（　　）。

A．个人缴付符合国家规定的住房公积金属于专项扣除可以在计算所得时扣除

B．李某在北京郊区拥有一套住房，其在北京市区工作地附近租房所发生的租金支出，可以享受住房租金专项附加扣除

C．居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至5月31日内办理

D．年度汇算清缴补税金额不超过600元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴

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3 居民个人郑某2024年1—10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1—9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3150元，已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520元，计算郑某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A．（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）

B．（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）

C．（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520 =3780（元）

D．（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）

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