甲公司的下列支出中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）。

A．直接向某大学捐赠1万元

B．合理的劳动保护支出5万元

C．向金融企业借款利息支出30万元

D．坏账损失50万元

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参考答案

B,C

选项B当选，合理的劳动保护费准予扣除，包括用于保护职工生产、工作安全的用品和货物等。
选项C当选，向金融企业借款的利息费用，可以据实扣除。
选项A不当选，直接捐赠不允许税前扣除。
选项D不当选，坏账损失未实际发生，不允许税前扣除。

1 计算甲公司2023年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A．(280-8+1+50)×25％-45×10％=76．25(万元)

B．(280-8+1+50-45×10％)×25％=79．63(万元)

C．(280+15-8+1+50)×25％-45×10％=80(万元)

D．(280+15-8+1+50)×25％-45÷(1-10％)×10％=79．5(万元)

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2 下列关于甲公司2023年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A．甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B．甲公司企业所得税2023纳税年度自2023年1月1日起至2023年12月31日止

C．甲公司应当自2023年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D．甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

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A．500×（1-30%）×1.2%÷12×4+7×12%=2.24（万元）

B．500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）

C．7×12%=0.84（万元）

D．500×（1-30%）×1.2%÷12×5+7×12%=2.59（万元）

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