多选题
初级会计实务
2025-02-11
某增值税一般纳税人当月销项税额合计200万元，进项税额60万元，进项税额转出15万元，预交增值税5万元。不考虑其他因素，则月末的账务处理正确的有（ ）。
A．借：应交税费——应交增值税(已交税金) 5
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5
B．借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5
贷：应交税费——未交增值税 5
贷：应交税费——未交增值税 5
C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 155
贷：应交税费——未交增值税 155
贷：应交税费——未交增值税 155
D．借：应交税费——未交增值税 5
贷：应交税费——预交增值税 5
贷：应交税费——预交增值税 5
参考答案
C,D
答案解析
本题考查应交增值税的会计处理。月末，“应交税费——应交增值税”科目贷方余额=200(销项税额)-60(进项税额)+15(进项税额转出)=155(万元),应从借方转入“应交税费——未交增值税”科目贷方，选项C当选；当月预交增值税在月末应转入“应交税费——未交增值税”科目借方，选项D当选，选项AB不当选。
你可能感兴趣的试题
A．收回后用于直接出售的委托加工物资由受托方代收代缴的消费税
B．进口货物支付的关税
C．购买办公楼支付的契税
D．小规模纳税人外购存货支付的增值税
A．实际利率与合同利率相差较大的，应采用合同利率计算确定利息费用
B．筹建期间属于日常管理活动的借款利息费用应计入在建工程
C．生产经营期间，购建固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息费用应计入财务费用
D．计提到期一次还本付息的借款利息，应贷记“长期借款——应计利息”科目