不定项选择题
初级经济法基础
2025-02-10
计算该企业当期增值税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．(1130+135.6)÷(1+13%)×13%-5×28×(1+20%)÷(1-25%)×13%-6.5-0.18-13+100×13%=109.8(万元)
B．(1130+135.6)÷(1+13%)×13%-5×28×(1+20%)÷(1-25%)×13%-6.5-13+100×13%=109.98(万元)
C．(1130+135.6÷12)÷(1+13%)×13%-5×28×(1+20%)÷(1-25%)×13%-6.5-13+100×13%=95.68(万元)
D．(1130+135.6÷12)÷(1+13%)×13%-6.5-13+100×13%=124.8(万元)
参考答案
B
答案解析
本题考查增值税的计算。选项B当选，计算分析过程如下：
①购进原材料支付运费取得的是增值税普通发票，0.18万元不得抵扣进项税额。
②出租机械设备采取预收款方式，收到全部预收款时发生增值税纳税义务。因此，应当以收到的全部预收款项作为销售额计算销项税额，不应除以12。
③进口的5辆中轻型商用客车应以海关核定的关税完税价格为基础计算其进项税额，予以抵扣。
④该企业当期增值税应纳税额=(1130+135.6)÷(1+13%)×13%-5×28×(1+20%)÷(1-25%)×13%-6.5-13+100×13%=109.98(万元)。
①购进原材料支付运费取得的是增值税普通发票，0.18万元不得抵扣进项税额。
②出租机械设备采取预收款方式，收到全部预收款时发生增值税纳税义务。因此，应当以收到的全部预收款项作为销售额计算销项税额，不应除以12。
③进口的5辆中轻型商用客车应以海关核定的关税完税价格为基础计算其进项税额，予以抵扣。
④该企业当期增值税应纳税额=(1130+135.6)÷(1+13%)×13%-5×28×(1+20%)÷(1-25%)×13%-6.5-13+100×13%=109.98(万元)。
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