单选题
税法二
2008-01-05
某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．23万元
D．79万元
参考答案
C
答案解析
该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）万元×33%＝99万元
境外已纳税款扣除限额＝（200+100）万元×33%×100万元÷（200+100）万元＝33万元
境外实纳税额20万元，境内已预缴56万元。
则汇总纳税实纳税额＝（99－20－56）万元＝23万元。
境外已纳税款扣除限额＝（200+100）万元×33%×100万元÷（200+100）万元＝33万元
境外实纳税额20万元，境内已预缴56万元。
则汇总纳税实纳税额＝（99－20－56）万元＝23万元。