不定项选择题
初级经济法基础
2025-02-10
根据材料,回答 问题
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2024年10月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元,替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元。甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元;购进办公室装修用建筑服务取得的增值税专用发票上注明税额6300元;购进一批办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗;购进用于员工的餐饮服务,取得的增值税普通发票上注明税额30元。
(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车,取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%;销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(3604000-901000-720800)÷(1+6%)×6%=112200(元)
B.(3604000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)×6%=30600(元)
C.3604000×6%=216240(元)
D.(3604000-720800)÷(1+6%)×6%=163200(元)
参考答案
B
答案解析
本题考查纳税人提供旅游服务增值税销项税额的计算。选项B当选,
计算分析过程如下:
①试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
②甲旅游公司在计算增值税销售额时可以从销售额3604000元中扣除替游客支付的交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,该金额含税,须进行价税分离。因此,该项业务增值税销项税额=(3604000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)×6%=30600(元)。
计算分析过程如下:
①试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
②甲旅游公司在计算增值税销售额时可以从销售额3604000元中扣除替游客支付的交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,该金额含税,须进行价税分离。因此,该项业务增值税销项税额=(3604000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)×6%=30600(元)。
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A.113000×13%+13560÷(1+13%)×13%=16250(元)
B.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)
C.(113000+13560)÷(1+13%)×13%=14560(元)
D.(113000+13560)×13%=16452.8(元)
A.购进办公用品的进项税额3900元
B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元
C.购进广告服务的进项税额6000元
D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元
A.73542÷(1+2%)×3%=2163(元)
B.73542÷(1+2%)×2%=1442(元)
C.73542×2%=1470.84(元)
D.73542÷(1+3%)×2%=1428(元)