经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（　）。

A．企业账上的银行存款余额

B．银行账上的银行存款余额

C．企业可动用的银行存款余额

D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

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本题的考核目的是检验考生对如何进行银行存款校对的掌握程度。一般而言，企业银行存款日记账上的月末余额往往与银行对账单上的月末余额不符，其原因有两种，一是记账有错误，二是存在未达账项。在实际工作中，为了便于企业在接到银行对账单后，尽快与日记账核对以查找不符的原因并予以补记或更正，一般应编制一张银行存款余额调节表，经过调整后的银行存款余额，是企业银行存款的实有数。

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1 企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应记入（　）。

A．留存收益

B．资本公积

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2 企业应付账款如确实无法支付时，在报经有关部门批准后，应当（　　）。

A．贷记“管理费用”账户

B．贷记“资本公积”帐户

C．贷记“其他业务收入”账户

D．贷记“营业外支出”账户

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3 下列各项，应在现金流量表“投资活动产生的现金流量”中列示的是（　）。

A．以经营租赁方式租出固定资产所收到的现金

B．出售固定资产所收到的现金

C．以经营租赁方式租入固定资产所支付的现金

D．以融资租赁方式租入固定资产所支付的现金

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经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。

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