单选题
初级会计实务
2008-01-05
某企业2007年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%。该企业2007年应交所得税为（ ）万元。
A．310.2
B．343.2
C．326.7
D．349.8
参考答案
C
答案解析
实发工资小于计税工资，可以按照实际发生额扣减，不需要进行纳税调整 实发工资大于计税工资，就需要调减，就需要进行纳税调整。企业的应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目＝1000－10＝990万元（本题中的纳税调整项目只有国库券利息收入，按税法规定，国库券利息收入免交所得税）
应交所得税＝990×33%=326．7万元。
应交所得税＝990×33%=326．7万元。