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多选题经济法

2014-08-18

下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（　　）。

A．大修理停用的机器设备

B．房屋建筑物以外未投入使用的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．以经营租赁方式租入的固定资产

E．企业拥有的无形资产

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参考答案

A,C

答案解析

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1 下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（　　）。

A．国家机关转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．事业单位转让划拨的土地使用权

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

E．因国家建设需要而被依法征收的房产

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2 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：
(1)8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，支付运费10万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。
(2)8月销售发动机10台给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入28．08万元。
(3)9月进口汽车配件一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元，取得运输费用结算单据。
(4)9月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。
(5)9月1 日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司，约定9月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2 340万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(6)9月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。
(7)9月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：(1)该企业进口汽车配件的关税税率为10%；(2)生产销售的小轿车适用消费税率12%；(3)B型小轿车成本利润率8%；(4)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题：
(1)计算企业8月份应纳的增值税额；
(2)计算企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税；
(3)计算9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；
(4)计算企业9月A型小轿车的销项税额；
(5)计算企业9月B型小轿车的销项税额；
(6)计算企业9月应缴纳的增值税。

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3 某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4 000万元；销售成本2 000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1 500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率6%)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)，国债利息收入1万元。
要求计算：
(1)该企业2013年度的会计利润。
(2)该企业2013年度所得的纳税调整额。
(3)该企业2013年度所得的应纳税所得额。

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