简答题
财务会计
2014-08-12
A公司于20×5年1月1日支付银行存款1925340元(含A公司支付的手续费2740元)，在交易所购买了20000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96．13元)，该公司债每张票面金额100元，票面利率为年息4%，实际利率为4．86%，B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日，并将该公司债归类为持有至到期日投资，该公司债20×5年年底市价为1920000元(期末市场报价96元)。
要求：请做出A公司20×5年对该债券投资的会计处理。
参考答案
暂无
答案解析
A公司20×5年会计处理如下：
20×5年1月1日：
借：持有至到期投资——成本2000000
贷：持有至到期投资——利息调整74660
银行存款1925340
20×5年12月31日：
借：应收利息80000
持有至到期投资——利息调整13572
贷：投资收益93572
说明：确认利息收入93572(元)=1925340×4．86%。摊销债券折价13572(元)=93572-80000。
20×5年1月1日：
借：持有至到期投资——成本2000000
贷：持有至到期投资——利息调整74660
银行存款1925340
20×5年12月31日：
借：应收利息80000
持有至到期投资——利息调整13572
贷：投资收益93572
说明：确认利息收入93572(元)=1925340×4．86%。摊销债券折价13572(元)=93572-80000。