对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（　　）。

A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性

C．检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期

D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账

E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出，入账

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参考答案

C,D,E

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1 抽查收款凭证的目的包括（　　）。

A．核对账证记录日期及金额是存相符

B．核对凭证与银行对账单是否相符

C．查明现金是否及时、全额入账

D．查明账证表一致性

E．查明支票、汇票是否及时解缴银行

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2 抽查付款凭证的目的包括（　　）。

A．检查有无审批授权

B．验证签章人是否符合授权层次范围

C．核对帐证表一致性

D．核对付款凭证与银行对账单一致性

E．核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

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3 评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（　　）。

A．登记现金日记账与银行存款日记账

B．登记银行存款日记账与核对银行账

C．登记银行存款日记账与保管支票

D．保管支票与保管印章

E．登记现余及银行存款日记账与登记总分类账

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