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多选题审计理论与实务

2012-08-01

薪酬业务循环内部控制测评中，对工资汇总环节抽查包括（　　）。

A．抽查人员调配单

B．抽查考勤表

C．抽查工资单

D．抽查工资汇总表

E．抽查应付职工薪酬总账

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参考答案

A,B,C,D

答案解析

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1 审查编制资产负债表遵循会计原则的情况时，主要侧重()。

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2 变量抽样中，影响样本量大小的因素包括（　　）。

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B．可容忍误差

C．预计总体误差

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3 根据材料回答题：(一)资料
2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到:
(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物
(3)出纳员按月向客户寄发对账单
(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序:
(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对;
(2)比较分析各月营业收入的变化情况;
(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账;
(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。
3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4．2011年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2011年12月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2012年1月3日。
5．2011年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为:
借：主营业务收入50万元
　　贷:应收账款50万元
借：库存商品40万元
　　贷：主营业务成本40万元
对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：
借：营业外支出l万元
　　贷：银行存款1万元
经追查原始凭证，发现退回商品是2010年12月销售的商品。
(二)要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 "资料1"中，符合内部控制要求的有:

A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号

B．发货部门根据经批准的销货单发出货物

C．出纳员按月向客户寄发对账单

D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

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