【资料】“银广夏”事件被称为2001年中国证券市场最大的报表欺诈事件。该公司2000年实现净利润41765万元。该公司的产品主要销售给德国诚-考呗网

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简答题【资料】“银广夏”事件被称为2001年中国证券市场最大的报表欺诈事件。该公司2000年实现净利润41765万元。该公司的产品主要销售给德国诚信贸易公司，在银广夏公司2000年的资产负债表上，一年以内的应收账款额为41845万元，其中德国诚信贸易公司的欠款为26769万元，占应收账款总额的一半还多且未计提坏账准备。事实上，德国诚信贸易公司已破产。
【要求】
（1）假定根据《企业会计准则》（2006）的规定，银广夏公司对应收德国诚信贸易公司的26769万元应收账款应该如何进行会计处理？并说明理由。
（2）假定对该项应收账款处理后，计算银广夏公司2000年应收账款的账面价值，并说明对该公司营业利润的影响额。
（3）假定该公司的所得税税率为25%，计算计提坏账准备后对银广夏公司2000年度净利润的影响额。

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1甲公司为增值税一般纳税人，2008年至2010年与长期股权投资有关的资料如下：
（1）2008年1月1日，甲公司用一批公允价值为1000万元的库存商品取得宝通公司25%有表决权的股份（非企业合并，该批商品的成本为800万元，适用的增值税税率为17%），对宝通公司的财务和经营政策具有重大影响、并准备长期持有（假定不考虑相关费用），会计上采用权益法核算。取得该项投资时，宝通公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，其中一项管理用固定资产的账面价值为1000万元，公允价值1200万元。假定宝通公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，预计折旧年限10年，假定期满净残值为零并不考虑所得税费用的影响。其他资产公允价值与账面价值相同。
（2）2008年度，宝通公司发生净亏损100万元，未分配股利。2008年12月31日，甲公司对该项投资进行减值测试，预计可收回金额为960万元。
（3）2009年度，宝通公司实现净利润500万元，分配现金股利100万元。
（4）2010年3月10日，甲公司收到现金股利并存入银行。
【要求】
（1）编制甲公司2008年1月1日对外投资的会计分录。
（2）编制甲公司2008年度确认投资损失的会计分录，计算该项投资的年末余额，并判断对该项投资是否计提减值准备。
（3）编制甲公司2009年度确认投资收益的会计分录。
（4）编制甲公司2010年收到现金股利的会计分录。

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2甲公司适用的所得税税率为25%。2009年末编制财务报表前对账簿进行审查，对下列涉及所得税的交易或事项处理存在疑问：
（1）1月3日，甲公司取得一项无形资产，其入账价值为600万元，预计使用寿命为10年，不考虑净残值，采用直线法摊销。税法规定的摊销年限为5年。2009年度该公司为该项无形资产计提摊销额55万元。
（2）12月31日，对销售商品的质量保证确认了120万元的预计负债。假设当年未发生商品保修费用。
（3）2009年度实现利润总额2000万元，公司计算的应交所得税为500万元。
【要求】
（1）判断甲公司2009年度无形资产摊销的计算是否正确，如果不正确，对其进行更正，并编制更正的会计分录。
（2）编制甲公司2009年度确认预计负债的会计分录（通过“预计负债”科目核算）。
（3）判断甲公司2009年度在计算所得税费用时是否存在暂时性差异，如果存在，请计算，并区分暂时性差异的类型（计算过程填入答题纸中的表格内）。
（4）计算甲公司2009年度的应纳税所得额和应交所得税，并编制相应的会计分录。
（5）计算甲公司2009年度因所得税费用调整对净利润的影响额。

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