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不定项选择题审计理论与实务

2010-10-08

“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：（　）

A．公司成立存货盘点小组

B．公司独立制订盘点计划

C．审计人员在现场监督盘点工作按计划进行

D．审计人员抽查盘点记录

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参考答案

A, C, D

答案解析

暂无解析

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1 针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：（　）

A．直接认定账实不符

B．针对代管产品进行函证

C．请该公司提供相关的证明文件

D．要求该公司立即调增账面记录

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2 根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2007年末B产品的实际数量是：（　）

A．80件

B．200件

C．320件

D．480件

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3 案例一
(一)资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：
(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；
(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物；
(3)出纳员按月向客户寄发对账单；
(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。
2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：
(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；
(2)比较分析各月营业收入的变化情况；
(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；
(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。
3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：
借：主营业务收入 50万元
　　贷：应收账款 50万元
借：库存商品 40万元
　　贷：主营业务成本 40万元
对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：
借：营业外支出 1万元
　　贷：银行存款 l万元
经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。
(二)要求：根据上述资料，为问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，符合内部控制要求的有：

A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号

B．发货部门根据经批准的销货单发出货物

C．出纳员按月向客户寄发对账单

D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

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