初级会计师题库
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甲机械设备制造企业2023年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2023年度企业所
2024-02-01
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甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列
2024-02-01
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甲公司为居民企业，2023年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税
2024-02-01
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甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业
2024-02-01
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根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）。
2024-02-01
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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
2024-02-01
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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
2024-02-01
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2023年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0．3%，同期存款的月利率为0．1%。
甲公司在计算
2024-02-01
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甲企业2023年实现利润总额1500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元(含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元)。上年度未在税前扣除完的符
2024-02-01
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2023年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完毕的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予
2024-02-01
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甲公司2023年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所
2024-02-01
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居民企业甲公司为汽车制造企业，2023年度取得销售收入4000万元，接受捐赠收入200万元。当年发生广告费200万元，业务宣传费200万元。上年度结转的广告费和业务宣传费300万元
2024-02-01
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甲公司2023年取得咨询服务收入1000万元，持有债券取得利息收入20万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发
2024-02-01
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甲公司2023年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得
2024-02-01
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甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支
2024-02-01
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甲电子公司2023年9月销售一批产品，含增值税价格为52万元。由于该客户为老客户，甲电子公司给予其8折优惠，购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司在
2024-02-01
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
2024-02-01
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2023年9月2日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月12日收到全部价款。甲公司9月18日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法
2024-02-01
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。
2024-02-01
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根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于非货币形式的是（）。
2024-02-01
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