（三） 某市房地产开发企业现有未出售房产A.B.C三套，A房建于2016年初，原值4000万元，（含地价400万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值扣缴30%后的余值计税。 91.该企业就A房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。 A.48.00 B.33.60 C.28.56 D.0 答案：D
92.该企业就B房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。 A.12.84 B.12.00 C.0.84 D.0 答案：A
93.该企业就C房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。 A.6.72 B.4.5 C.1.2 D.0 答案：D
（四） 某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
94.该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.12500 C.10000 D.0 答案：C
95.该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.6000 B.3000 C.1000 D.0 答案：B
（五） 甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10% 3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
96.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。 A.贷记“其他业务收入”17094.02元 B.贷记“其他业务收入”20000元 C.贷记“其他应付款”20000元 D.借记“其他业务收入”17094.02元 答案：C
97.企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。 A.贷记“其他应付款”42735.04元 B.贷记“应交税费-应交增值税”7264.96元 C.贷记“其他应付款”50000元 D.贷记“其他业务收入”42735.04元 答案：C
98.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。 A.借记“应付职工酬薪”100000元 B.借记“应付职工酬薪”117000元 C.计提增值税销项税额17000元 D.计提增值税销项税额18700元 答案：D
99.企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。 A.全额记入“销售费用”科目 B.全额税收扣除 C.不得税前扣除 D.税前扣除金额为15万元 答案：AB
100.关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。 A.记入“主营业务成本”科目 B.记入“营业外支出”科目 C.记入“利润分配”科目 D.记入“管理费用”科目
答案：B |