77、根据材料，回答77-96题。
(2012年)荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务：
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。
(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元．支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51．5万元。
上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20％的营业税税率。
该公司广告部12月份应缴营业税（ ）万元。
A．18
B．21
C．22
D．25
78、 该公司娱乐中心12月份应缴营业税（ ）万元。
A．2．21
B．2．96
C．3．71
D．4．46
79、 该公司汽车队12月份应缴营业税（ ）万元。
A．6．15
B．8．15
C．10．50
D．16．50
80、 该公司12月份应缴增值税（ ）万元。
A．0
B．1．46
C．1．50
D．1．92
81、 下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有（ ）。
A．广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税
B．非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税
C．台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税
D．销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税
82、根据材料，回答82-101题。
(2013年)某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司没在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25％，另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、1 00万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。
2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2013年6月的应纳企业所得税额为（ ）万元。
A．300
B．400
C．500
D．600
83、 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
A．50
B．150
C．200
D．250
84、 上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
A．54．375
B．75．000
C．87．500
D．125．000
85、 南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
A．125．000
B．162．000
C．175．000
D．195．625
86、关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。
A．总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税
B．二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C．企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D．总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴
87、根据材料，回答87-106题。
(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款12700
贷：资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款2340
贷：其他应付款2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理为：
借：在建工程10000
贷：原材料10000
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A．按对外售价计算主营业务收入
B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣
D．其进项税额作转出处理
88、 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
A．0
B．50
C．145．3
D．170
89、 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
A．0
B．70．2
C．340
D．397．8
90、 甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）。
A．借：应付职工薪酬5000
贷：以前年度损益调整5000
B．借：应付职工薪酬850
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850
C．借：应付职工薪酬5850
贷：以前年度损益调整5850
D．借：应付职工薪酬170
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)170
91、 甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（ ）。
A．借：在建工程1700
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B．借：在建工程1452．99
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1452．99
C．借：在建工程1700
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1700
D．借：在建工程1452．99
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1452．99
92、根据材料，回答92-111题。
(2013年)某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元，企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0．5‰，购销合同印花税税率0．3‰)。
当地房产计税余值扣除比例为30％，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定托儿所，幼儿园用地免征城镇土地使用税。
关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（ ）。
A．该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B．该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C．对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D．该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
93、 我国现行房产税的税率分为（ ）。
A．1．2％
B．4％
C．5％
D．12％
94、 该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。
A．265．02
B．263．34
C．265．62
D．254．94
95、 该企业2012年需要缴纳的城镇±地使用税合计为（ ）元。
A．14000
B．12600
C．10500
D．5600
96、 该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（ ）元。
A．111
B．150
C．171
D．185
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