81、根据材料，回答81-100题
(2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。
A．0
B．15300
C．15810
D．15896．7
82、 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。
A．11900
B．13923
C．35700
D．41769
83、 该企业委托代销发电机组的销项税额是（ ）元。
A．0
B．35598．29
C．36324．79
D．37051．28
84、 进口原材料的进项税额是（ ）元。
A．30600
B．30950
C．30957
D．30992
85、 该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。
A．1298
B．3145
C．5328
D．32664
86、根据材料，回答86-105题。
(2012年)某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。
向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为（ ）。
A．应计入"其他应付款"科目
B．应计入"主营业务收入"科目
C．不用缴纳增值税
D．应计提增值税销项税额
87、 向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（ ）。
A．应计提增值税销项税额340元
B．应计提增值税销项税额290．6元
C．不用缴纳增值税
D．应缴纳营业税100元
88、 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为（ ）元。
A．0
B．35
C．72．65
D．85
89、 企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（ ）。
A．借：在建工程5000
贷：库存商品5000
B．借：在建工程4850
贷：库存商品4000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
C．借：在建工程5850
贷：主营业务收入5000
应交税费——应交增值税(销项税额)850
D．借：在建工程4680
贷：库存商品4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
90、 企业原材料被盗，正确的会计处理为（ ）。
A．借：待处理财产损益11700
贷：原材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B．借：待处理财产损益10000
贷：原材料10000
C．借：营业外支出10000
贷：原材料10000
D．借：营业外支出11700
贷：原材料10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
91、根据材料，回答91-110题。
(2013年)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5．1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
(5)货运业务取得含税收入116．55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20．8万元。
该货运公司当月应该抵扣进项税额为（ ）万元。
A．10．17
B．11．69
C．15．72
D．17．61
92、 该货运公司当月销项税额为（ ）万元。
A．16．07
B．22．47
C．22．87
D．23．27
93、 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为（ ）万元。
A．0
B．0．4
C．0．408
D．0．416
94、 该货运公司当月应纳增值税税额（ ）万元。
A．0
B．5．20
C．5．26
D．5．66
95、 关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（ ）。
A．购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B．货运和装卸搬运服务均按11％税率计算销项税额
C．销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D．经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
96、根据材料，回答96-115题。
(2013年)某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。
A．借记"主营业务收入"100000元
B．贷记"主营业务收入"100000元
C．贷记"应付账款"100000元
D．计提增值税销项税额17000元
97、 企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。
A．借记"主营业务收入"23400元
B．贷记"主营业务收入"23400元
C．贷记"应付账款"20000元
D．计提增值税销项税额3400元
98、 企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（ ）。
A．借：银行存款20000
贷：预收账款20000
B．借：银行存款20000
贷：主营业务收入20000
C．借：预收账款20000
贷：主营业务收入20000
D．借：应收账款20000
贷：预收账款20000
99、 企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。
A．0
B．8500
C．9350
D．10200
100、 该企业5月的销项税额合计为（ ）元。
A．17000
B．20400
C．30600
D．34000
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