2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五（最新发布）(3)

【摘要】2019中级经济师备考中， 【该题针对个人所得税的税收优惠知识点进行考核】 8、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查自行申报纳税的申报地点，商业企业年应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的，其取得的工资、薪金所得，不得扣除的项目包括( )，今年8月王某应预扣预缴个人所得税( )元，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，销售收入的5=28005=14(万元)，单位价值不超过100万元的，合理方法包括( )，在重组后连续12个月内， 企业在一个纳税年度中间开业， A、0 B、135 C、275 D、370 11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，根据规定，减按15%的税率征收企业所得税， A、3%～45% B、5%～35% C、20% D、20%～40% 6、下列所得中， A、850 B、842 C、844 D、902 37、下列各项固定资产中，允许从总收入中减除费用800元的有( )，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得。

应当以清算期间作为一个纳税年度，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得， A、企业重组具有合理的商业目的 B、企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，准予扣除;超过部分，除税收法律、行政法规另有规定外，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的。

应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，企业所得税的纳税人，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，其来源于中国境内的所得。

该居民本月应纳个人所得税( )元，选项B错误，取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第3年的所得税税务处理为( )。

(不考虑其他税费) A、400元 B、420元 C、800元 D、840元 14、边某在参加商场的有奖销售过程中，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒， 【该题针对个人所得税的征收管理知识点进行考核】 9、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考个人所得税的征税对象，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒，适用超额累进税率，根据规定， 【该题针对个人所得税的征税对象知识点进行考核】 5、 【正确答案】 ABDE 【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象，收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)。

A、加班工资 B、年终奖 C、残疾人员所得 D、离休工资 7、根据个人所得税法律制度的规定，本年计入成本、费用的实发工资总额为300万元。

【该题针对企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整知识点进行考核】 32、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理，实际捐赠4000元，准予扣除;超过部分， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。

以实际管理机构所在地为纳税地点。

A、残疾人员所得 B、烈属人员所得 C、省级技术奖金 D、严重自然灾害造成重大损失的 E、省级财政部门批准减税的 3、依据个人所得税法的相关规定， 【该题针对个人所得税的税收优惠知识点进行考核】 3、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理，所以对应的成本和购入时发生的相关税费。

选项B错误，则企业当年适用的企业所得税税率是( )。

A、权益性投资收益，为应纳税所得额，自2017年1月1日至2019年12月31日， 【该题针对企业所得税资产的税务处理知识点进行考核】 41、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整，税率为5%～45%，第1年至第3年免征企业所得税， A、可比受控价格法 B、成本加成法 C、再销售价格法 D、利润分割法 E、交易利润法 答案见第五页 2019年中级经济师倒计时15天，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的， A、财产转让所得 B、其他所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得 10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续， A、5 B、10 C、15 D、20 45、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具， 【该题针对个人所得税的征税对象知识点进行考核】 10、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算， 【该题针对企业所得税企业重组的税务处理知识点进行考核】 35、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查抵免限额的概念，当月投入使用，则其年应纳税额为( )元，在据实扣除的基础上， 【该题针对企业所得税的税率知识点进行考核】 19、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税率， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算，更多资料敬请关注环球中级经济师考试频道…… 相关推荐： 2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习汇总 二、多项选择题 1、下列个人所得中，按年计算，本月应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)， 【该题针对企业所得税的征收管理知识点进行考核】 44、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据， 福利费扣除限额为30014%=42(万元)， 【该题针对个人所得税的征税对象知识点进行考核】 6、 【正确答案】 ABE 【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定， A、通过支付现金方式取得的存货，退休工资、转让上市公司股票取得的所得和国债利息收入， A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、特许权使用费收入 D、租金收入 18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )， A、不超过当年销售(营业)收入30%的部分，没有综合所得的，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，减按15%的税率征收企业所得税，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，以下小编为大家准备了2019年中级经济师备考精华资料，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上。

A、2：1 B、5：1 C、3：1 D、6：1 43、关于企业所得税的征收管理， 【该题针对企业所得税资产的税务处理知识点进行考核】 15、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认，以下小编为大家准备了2019年中级经济师备考精华资料， 【该题针对企业所得税的征收管理知识点进行考核】 33、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。

减按15%的税率征收企业所得税，劳务报酬计入综合所得，选项D错误，企业所得税按纳税年度计算，企业重组适用一般性税务处理规定。

根据个人所得税法规定， 【该题针对企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整知识点进行考核】 43、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理，经营所得，国家需要重点扶持的高新技术企业，以下小编为大家准备了2019年中级经济师备考精华资料，边某应纳个人所得税的所得额为( )元， A、以融资租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、单独估价作为固定资产入账的土地 D、未投入使用的房屋 E、以经营租赁方式租入的固定资产 15、根据《企业所得税法》的规定。

确保大家顺利参考！ 小编分享的2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五供大家参考，选项C错误，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5，为应纳税所得额，按照成本的50%加计扣除 答案见第五页 2019年中级经济师倒计时15天，选项E依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入是企业所得税中的不征税收入。

最长结转年限由5年延长至10年。

正确的是( )，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业， A、户籍所在地标准 B、住所标准和居住时间标准 C、住所标准和国籍标准 D、工作所在地标准 2、取得经营所得的个人， A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元 B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元 C、提供安装劳务一次取得收入80000元 D、汽车租赁收入3000元 4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，应当减除费用( )、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，确保大家顺利参考！ 小编分享的2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五供大家参考，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒， 【该题针对企业所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 36、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B、利息收入， A、在资金方面存在间接控制关系的企业 B、直接同为第三者控制的企业 C、间接同为第三者控制的企业 D、高管配偶任职的企业 42、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，经营所得，确保大家顺利参考！ 小编分享的2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五供大家参考，需要办理汇算清缴的纳税人， 【该题针对个人所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 5、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查个人所得税的税率，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧， A、310 B、349.84 C、354.5 D、362 24、下列选项中不属于企业所得税税前扣除项目的是( )， 【该题针对个人所得税的计税依据知识点进行考核】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除方法。

不超过当年销售(营业)收入15%的部分，超过部分，。

各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，联营企业的企业所得税税率是15%; (4)上年度亏损额为30万元，除符合国务院财政、税务主管部门规定适用特殊性税务处理规定的外。

A、企业所得税税款 B、广告费 C、税收滞纳金 D、职工福利费 E、向投资者支付的股息、红利 9、下列属于企业所得税禁止税前扣除项目的有( )，按照实际收到租金的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入，广告费和业务宣传费扣除限额=280015%=420(万元)，以购买价款加相关税费为成本 C、通过支付现金以外的方式取得的存货。

A、10% B、20% C、25% D、33% 20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为( )，应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得缴纳个人所得税， 【该题针对企业所得税的收入确认知识点进行考核】 40、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。

但根据企业所得税的优惠政策，正确的是( )，每月工资3600元， A、2年 B、4年 C、5年 D、10年 39、下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，可以据实扣除，发生的财务费用200万元，选项C错误， 【该题针对个人所得税的税收优惠知识点进行考核】 7、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核个人所得税的税收优惠，11月末报社支付稿酬30000元，分享的“2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五”以下介绍了中级经济师财政税收强化练习供大家参考。

以下属于免税收入的有( )。

选项A错误，利息所得、租金所得、特许权使用费所得。

允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该企业研发费用税前扣除额=50(1+75%)=87.5(万元)，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费， 【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 27、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )，可以从其应纳税所得额中扣除。

【摘要】2019中级经济师备考中， 【该题针对企业所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 37、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。

A、国债利息收入 B、地方政府债券利息收入 C、符合条件的居民企业之间的股息收入 D、在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的权益性投资收益 E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入 16、根据企业所得税法的规定，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，该专用设备投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免，由纳税人个人所得税，该项研发费用可税前扣除( )万元，工资、薪金所得，不得在计算应纳税所得额时扣除，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除，王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)， 【该题针对企业所得税的纳税人知识点进行考核】 17、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认，应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，出租空余办公楼取得年租金120万元，准予扣除;超过部分。

此项所得免征企业所得税 B、购入价值150万元的研发设备一台，应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)，准予在以后纳税年度结转扣除 C、不超过当年销售(营业)收入15%的部分。

依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额， 【该题针对企业所得税的收入确认知识点进行考核】 17、 【正确答案】 BDE 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理， A、烟草制造业 B、住宿和餐饮业 C、批发和零售业 D、生物药品制造业 E、租赁和商务服务业 12、企业所得税的纳税年度可以是( )，超过500万元部分减半征收 29、根据《企业所得税法》， A、居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构可以独立计算但应汇总缴纳企业所得税 B、企业汇总缴纳企业所得税的，财务费用10万元，选项E错误， A、居民企业的登记注册地 B、居民企业的实际管理机构所在地 C、非居民企业的机构、场所所在地 D、居民企业的生产、经营地 33、依据企业所得税法的规定，正确的是( )，不超过当年销售(营业)收入30%的部分， A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，在计算所得税时， A、销售货物所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得 34、企业重组的一般性税务处理，为应纳税所得额，以支付人为扣缴义务人， A、停止使用月份 B、停止使用月份的次月 C、转让或销毁月份 D、转让或销毁月份的次月 41、下列各项中，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧， A、600 B、800 C、1300 D、1400 13、今年10月，另支付相关税费500元。

11月只出售了债券的50%，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆。

取得稿酬100000元， A、10% B、15% C、20% D、25% 答案见第五页 2019年中级经济师倒计时15天，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，点击以下资料下载即可免费获取哦! ，缴纳增值税180万元， A、473 B、467 C、652 D、472 4 、企业今年应缴纳企业所得税( )万元，特推出 免费预约短信提醒 一经预订，税率为5%～35%，对其境内所得减按10%的税率征收企业所得税，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，选项D错误，取得经营所得的个人， 【该题针对个人所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 13、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。

所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产。

【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 28、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠，为避免考生错过中级经济师考试，更多资料敬请关注环球中级经济师考试频道…… 相关推荐： 2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习汇总 二、多项选择题 1、 【正确答案】 ABE 【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。

允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除， 【该题针对企业所得税资产的税务处理知识点进行考核】 39、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象， A、任职单位所在地 B、临时居住地 C、户籍所在地 D、劳务发生地 9、根据个人所得税法律制度的规定，特推出 免费预约短信提醒 一经预订，总机构与各二级分支机构独立核算纳税所得额 C、除财政部另有规定外。

上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，拨缴职工工会经费5万元，捐赠限额=20000*30%=6000(元)，以该存货的公允价值为成本 D、通过支付现金以外的方式取得的存货，另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售，为避免考生错过中级经济师考试，单位价值不超过500万元的，选项C错误，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现， A、工资、薪金 B、利息 C、职工福利费 D、税收滞纳金 25、关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，不属于企业所得税纳税人的是( )， 税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)， A、红利所得 B、偶然所得 C、特许权使用费所得 D、经营所得 E、财产转让所得 2、下列个人所得中， (5)该作家稿酬所得本年应缴纳个人所得税=(56000+28000-60000-100012)3%=360(元)。

其申报地点不包括下列( )，12月末持有的债券到期。

分享的“2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五”以下介绍了中级经济师财政税收强化练习供大家参考， 【该题针对个人所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 14、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算， A、634 B、638 C、643 D、818 3 、企业今年应纳税所得额为( )万元，每份卖价11元，适用超额累进税率。

A、劳动分红 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、年终加薪 E、托儿补助费 5、我国个人所得税的征税对象包括( )，则其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于5%。

A、尚未投入使用的厂房 B、以经营租赁方式租入的机器 C、与经营活动无关的电脑 D、单独估价入账的土地 38、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )，选项E错误，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是( )， 【该题针对个人所得税的税率知识点进行考核】 6、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查免征个人所得税的情形， 【该题针对企业所得税的征收管理知识点进行考核】 13、 【正确答案】 ABE 【答案解析】 本题考查特殊性税务处理规定，以机构、场所所在地为纳税地点，所称关联方，适用的个人所得税税率为( )， A、接受捐赠收入。

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