关于税制要素，以下说法正确的是( )。
A.税收的经济来源或最终出处是税源
B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度
C.税法规定的课税对象的具体项目是税目
D.税目是以收入的形式存在的
E.税率是税收制度的中心环节
『正确答案』ACE
『答案解析』本题考查税制要素。代表征税广度的是税目;税源是以收入的形式存在的。
财产税的优点包括( )。
A.符合税收的纳税能力原则
B.税源比较充分，且相对稳定
C.具有收入分配功能
D.不易转嫁
E.税收负担具有公平性
『正确答案』ABCD
『答案解析』财产税的优点：(1)符合税收的纳税能力原则;(2)课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响;(3)具有收入分配功能，避免社会财富分配不均;(4)属于直接税，不易转嫁。
关于流转税特点，以下描述正确的是( )。
A.流转税普遍实行比例税率
B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
C.流转税计算简单，便于征收管理
D.流转税征收要考虑经营行为和纳税人经营能力
E.课税范围非常普遍
『正确答案』ABCE
『答案解析』流转税特点:(1)课征普遍;(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。
按税负能否转嫁，可将税收分为( )。
A.流转税 B.直接税
C.所得税 D.财产税
E.间接税
『正确答案』BE
『答案解析』按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。
下列税种中，属于直接税的有( )。
A.消费税 B.个人所得税
C.财产税 D.企业所得税
E.关税
『正确答案』BCD
『答案解析』所得税和财产税属于直接税。
按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括( )。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税
E.证券交易印花税
『正确答案』ABD
『答案解析』中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税。
我国目前开征的财产税包括( )。
A.土地增值税
B.车船税
C.房产税
D.契税
E.个人所得税
『正确答案』ABCD
『答案解析』财产税包括土地增值税、房产税、契税等。
深化税收制度改革的主要内容包括( )。
A.扩大营业税征收范围
B.扩大并调整消费税征收范围
C.加快资源税从价计征改革
D.推进房产税制度改革
E.推进扩大资源税征收范围
『正确答案』BCDE
『答案解析』税收制度改革的主要内容包括：进一步发挥消费税调节功能，适当扩大并调整消费税征收范围;加快资源税从价计征改革，逐步扩大资源税征收范围;加快推进房产税制度改革;建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度;加强和改进税收优惠政策设定;完善国税、地税征管体制。
以下关于税收的内涵，描述正确的是( )。
A.征税主体是国家
B.征收目的是满足国家实现职能的需要
C.征税过程物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家
D.征收的依据是国家的财产权利
E.征收结果是取得财政收入
『正确答案』ABCE
『答案解析』征税主体是国家;征收目的满足国家实现职能的需要;征收依据法律，政治力量;征税过程物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家;征收结果取得财政收入。
影响税负转嫁的因素有( )。
A.课税商品的供给与需求弹性
B.课税商品的性质
C.课税与经济交易的关系
D.课税商品的种类
E.课税范围的大小
『正确答案』ABCE
『答案解析』本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：(1)应税商品供给与需求的弹性;(2)课税商品的性质;(3)课税与经济交易的关系;(4)课税范围的大小。此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。
下列各类商品中，税负不容易转嫁的有( )。
A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收消费税的商品
E.课税范围狭窄的商品
『正确答案』ABE
『答案解析』供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁;与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁;课税范围越狭窄，税负难以转嫁。
我国国债的功能是( )。
A.筹集建设资金
B.调节货币供应量和利率
C.调节国际收支
D.弥补财政赤字
E.调控宏观经济
『正确答案』ABDE
『答案解析』国债的功能包括：
(1)弥补财政赤字;
(2)筹集建设资金;
(3)调节货币供应量和利率;
(4)调控宏观经济。
国债流通转让可以采取( )等具体方式。
A.期权交易 B.现货交易
C.期货交易 D.回购交易
E.到期偿还
『正确答案』ABCD
『答案解析』国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易，交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。
国债市场的功能包括( )。
A.调节收入分配 B.国债发行和偿还
C.调节社会资金运行 D.经济稳定和增长
E.价格稳定
『正确答案』BC
『答案解析』国债市场具有国债发行和偿还，调节社会资金运行两方面功能。
根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括( )。
A.税收
B.社会缴款
C.非税收入
D.赠与收入及其他收入
E.债务收入
『正确答案』ABD
『答案解析』根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。
小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括( )。
A.税收收入
B.政府债务收入
C.社会缴款
D.纳入财政预算的非税收入
E.全部的政府收入
『正确答案』AD
『答案解析』小口径是最为常见的一个财政收入口径，包括税收收入，还包括纳入财政预算的非税收入。
衡量国债相对规模的指标包括( )。
A.国债负担率
B.国债余额
C.当年发行的国债总额
D.当年到期需还本付息的国债总额
E.债务依存度
『正确答案』AE
『答案解析』衡量国债相对规模的指标包括：国债负担率，债务依存度。
关于加强政府债务管理，以下描述正确的是( )。
A.中央政府债务实行余额管理
B.地方政府债务实行余额管理
C.地方政府举债可以用于经常性支出
D.地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务
E.市县级政府可以适度举借债务
『正确答案』AD
『答案解析』地方政府债务实行限额管理;地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务;经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务。