A．划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B．划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C．划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 D．划出方企业和划入方企业均不确认所得 12．下列各项中，符合个人申报缴纳个人所得税地点规定的有( )。 A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B．从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C．纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D．纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案 13．中国居民甲某2016年去新加坡留学，对其取得的下列款项，新加坡政府应免于征税的有( )。 A．取得来源于中国的助学金 B．取得来源于中国的奖学金 C．取得来源于中国的基本生活费 D．取得来源于新加坡的高额劳务报酬 14．下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。 A．人民法院特定主管原则 B．合法性审查原则 C．由税务机关赔偿的原则 D．起诉不停止执行原则 三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第3道小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 1．某农业企业位于县城，为增值税一般纳税人，2016年经济业务如下： (1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。 (2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元；本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。 (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元。 (4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。 (5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 (企业适用城镇土地使用税税率为5元／平方米；当地耕地占用税为20元／平方米；当地房产税扣除比例为30％；当地契税税率为3％；均为不含税价。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)简述纳税人新征用耕地的城镇土地使用税的纳税义务发生时间。 (2)计算企业2016年应纳的城镇土地使用税和耕地占用税。 (3)计算企业2016年应纳的房产税。 (4)计算企业2016年应纳的印花税。 (5)计算企业2016年应纳的契税。 2．某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。 (2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。 (已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)业务(1)应缴纳的增值税。 (2)业务(2)应预缴的增值税。 (3)业务(2)应缴纳的增值税。 (4)该公司当月合计应缴纳的增值税。 3．(本题可用英文作答)杰克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，杰克已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)2016年回国探亲两次，分别是5月5 日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (3)2016年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，不含税月租金7000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (4)8月份杰克发表一篇关于中外文化差异的小说，取得稿酬12000元。 (5)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (6)10月份取得境内非任职公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向地震灾区捐款5000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算杰克每月工资薪金收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算杰克取得探亲费应缴纳的个人所得税。 (3)计算杰克7、8月份取得租金收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算杰克发表小说取得收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算杰克取得股息应缴纳的个人所得税。 (6)计算杰克取得董事费收入应缴纳的个人所得税。 4．位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2016年发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5％，不考虑地方教育附加。) (责任编辑：admin) |