贷：其他应付款 720 借：其他应付款 720 贷：银行存款 720 【2015年的处理】 借：应交税费一应交所得税 180 贷：以前年度损益调整一调整所得税费用 180 借：以前年度损益调整一调整所得税费用 155 贷：递延所得税资产 155 事项(5)属于资产负债表日后调整事项，调整分录为： 借：资本公积 500 贷：以前年度损益调整一调整营业外收入 500 将以上事项的以前年度损益调整结转至留存收益： 借：以前年度损益调整 204．44 贷：盈余公积 20．44 利润分配一未分配利润 184 【提示】204．44=350-500+29．25-7．31+37．5-130-80-20+180-155+500 (2)G公司根据董事会决议提取法定盈余公积200万元属于日后调整事项，按日后调整事项相关原则处理。 发行债券以及以资本公积转增股本的事项属于资产负债表日后非调整事项，这些事项不需要对报告期会计处理等进行调整，但是需要在报告期附注中进行披露。 (责任编辑：admin) |