2018初级会计职称会计实务《财务报告》章节练习题第七章财务报告(6)

　　——丙　　　375 000

　　借：盈余公积　　　　　1 000 000

　　贷：实收资本——甲　　　125 000

　　——乙　　　500 000

　　——丙　　　375 000

　　<2> 、2011年末，A公司的利润分配账户的余额是( )元。

　　A、18 000 000

　　B、12 000 000

　　C、3 500 000

　　D、11 500 000

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2011年末，A公司的利润分配账户余额=8 000 000+10 000 000-6 000 000-500 000=11 500 000(元)。

　　2、宏大有限责任公司(以下简称宏大公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2012年1月1日有关账户余额如表所示：

　　单位：万元

　　科目名称 借方余额 贷方余额

　　银行存款 900

　　应收票据 64

　　应收账款 600

　　原材料 700

　　库存商品 600

　　周转材料 200

　　生产成本——甲产品 20

　　长期股权投资——A公司 1100

　　坏账准备 　 60

　　存货跌价准备 　 52

　　长期股权投资减值准备 　 0

　　2012年宏大公司发生的交易或事项如下：

　　(1)收到已作为坏账核销的应收丙公司账款100万元并存入银行。

　　(2)收到乙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值640万元(不含允许抵扣的增值税进项税额108.8万元)，乙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

　　(3)销售一次性包装物一批，取得增值税专用发票上注明的价款为5万元，增值税额为0.85万元，该批包装物的成本为4万元，假定销售包装物是企业的辅营业务，款项已收并存入银行。

　　(4)因甲公司破产，应收甲公司账款70万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。

　　(5)因管理不善意外毁损原材料一批，其实际成本120万元，应负担的增值税进项税额20.4万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。

　　(6)宏大公司持有对A公司的长期股权投资，其投资占A公司有表决权股份的25%。A公司宣告分派2011年度现金股利1 000万元。

　　(7)收到A公司发放的2011年度现金股利并存入银行。

　　(8)A公司2012年度实现净利润2 000万元，宏大公司确认实现的投资收益。

　　(9)将持有的面值为38万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税进项税额为6.8万元。其余款项以银行存款支付。

　　(10)年末，宏大公司经减值测试，确认对A公司的长期股权投资可收回金额为1 200万元;存货的可变现净值为2 100万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。

　　假定除上述资料外，不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(6)题。

　　<1> 、关于宏大公司上述(1)～(9)项交易或事项，下列会计处理不正确的是( )。