2017年初级会计职称会计实务考前30天冲刺卷(2)(7)

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年7月发生经济业务如下：

　　(1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。

　　(2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。

　　(3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员，该批产品的成本为20万元，市场售价25万元。

　　(4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用，该宿舍楼原值200万元，预计使用20年，预计净残值率为2%，采用年限平均法计提折旧。

　　(5)以现金支付困难职工李某补助款0.5万元。

　　(6)支付本月工资，同时代扣代缴个人所得税8.8万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(小数点后保留两位，答案金额以万元表示)

　　57[不定项选择题] 根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。

　　A.借：管理费用 10

　　贷：银行存款 10

　　B.借：其他应收款 10

　　贷：银行存款 10

　　C.借：应付职工薪酬 10

　　贷：银行存款 10

　　D.借：生产成本 10

　　贷：银行存款 10

　　参考答案：B

　　参考解析：垫付医药费应通过“其他应收款”科目核算，选项B正确。如果负担医药费则通过“应付职工薪酬”科目核算。

　　58[不定项选择题] 根据资料(3)，下列表示正确的是( )。

　　A.甲公司应按产品成本价计入管理费用中

　　B.甲公司应按市场售价确认收入及增值税，并按成本价结转成本

　　C.甲公司应确认的管理费用为29.25万元

　　D.甲公司应确认的应付职工薪酬为20万元

　　参考答案：B,C

　　参考解析：甲公司应按产品售价及增值税销项税额计入管理费用，选项A错误;甲公司应确认的应付职工薪酬为29.25万元，选项D错误。

　　59[不定项选择题] 根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。

　　A.借：生产成本 0.83

　　贷：累计折旧 0.83

　　B.借：制造费用 0.82

　　贷：应付职工薪酬 0.82

　　C.借：制造费用 0.83

　　贷：累计折旧 0.83

　　D.借：应付职工薪酬 0.82

　　贷：累计折旧 0.82

　　参考答案：B,D

　　参考解析：宿舍楼月折旧额=200×(1-2%)/20/12=0.82(万元)，企业将资产无偿提供给职工使用应编制的会计分录为：

　　借：制造费用 0.82

　　贷：应付职工薪酬 0.82

　　借：应付职工薪酬 0.82

　　贷：累计折旧 0.82

　　60[不定项选择题] 根据资料(5)和(6)，下列会计处理及说法正确的是( )。

　　A.支付困难补助款应增加应付职工薪酬

　　B.支付困难补助款的会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 0.5

　　贷：库存现金 0.5

　　C.代扣代缴个人所得税对应付职工薪酬无影响

　　D.支付工资代扣个人所得税会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 8.8

　　贷：应交税费一应交个人所得税 8.8

　　参考答案：A,B,D

　　61[不定项选择题] 根据上述资料，计算本月“应付职工薪酬”科目贷方合计发生额为( )万元。

　　A.45.57

　　B.55.57

　　C.45.58

　　D.55.58

　　参考答案：A

　　参考解析：应付职工薪酬科目贷方发生额=15(2)+29.25(3)+0.82(4)+0.5(5)=45.57(万元)。