2020年初级会计师经济法基础预习题及答案四（最新发布）

　　一、单项选择题

　　1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是(　　)。

　　A.全额累进税率

　　B.超额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.比例税率"

　　2.甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价 10万元/辆，不含增值税最高售价 12 万元/辆。已知小汽车消费税税率 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.1×10×5%=0.5 万元

　　B.1×12×5%=0.6 万元

　　C.1×5×5%=0.25 万元

　　D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625 万元"

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是(　　)。

　　A.修理小汽车

　　B.修缮办公楼

　　C.爆破

　　D.矿山穿孔"

　　4.某卷烟批发企业 2015 年 8 月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟 30 箱，销售额 150 万元(不含税)，零售卷烟 15 箱，销售额 80 万元(不含税)。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是( )。

　　(已知 1 箱=50000 支)

　　A.(150+80)×11%+45×50000×0.005÷10000=26.43(万元)

　　B.150×11%+30×50000×0.005÷10000=17.25(万元)

　　C.80×11%+15×50000×0.005÷10000=9.18

　　D.150×11%=16.5(万元)"

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。

　　A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

　　B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户为聘用的员工提供服务

　　D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务"

　　6.某企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月销售自产电视机 10 台，开具增值税专用发票注明价款 30000元，另外取得购买方支付的违约金 2320 元。已知增值税的税率为 16%，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.4457.93

　　B.4800

　　C.5120

　　D.5171.2"

　　7.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是(　　)。

　　A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

　　B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限

　　C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限

　　D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现"

　　8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月销售白酒取得不含税销售收入 80 万元，收取包装物押金 2.32 万元。当月没收 3 个月前收取的逾期未退还的包装物押金 5.4 万元。已知增值税的税率为 16%，则该白酒生产企业 2018 年 10 月应纳增值税(　　)万元。

　　A.13.12

　　B.12.8

　　C.13.54

　　D.13.86"

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是(　　)。

　　A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

　　B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

　　C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

　　D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税"

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　　10.长春某银行为增值税一般纳税人，2018 年 10 月提供贷款服务，取得利息收入 100 万元;转让金融商品，买入价为 100 万元，卖出价为 120 万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为 6%，则该银行当月的销项税额为(　　)万元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.7.2

　　D.25.54"

　　11.甲企业为增值税一般纳税人，2018 年 12 月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为 100 万元，增值税税额为 16 万元。当月免税产品的销售额为 100 万元，应税产品的不含税销售额为 200 万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.5.33

　　B.8

　　C.10.67

　　D.16"

　　12.甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月将 1 年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 5 万元。已知增值税税率为 16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.0.8

　　B.8

　　C.7.2

　　D.16"

　　13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(　　)。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.小汽车

　　D.摩托车"

　　14.甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018 年 10 月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为 100 万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是(　　)万元。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.12"

　　15.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布

　　广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

　　B.技术转让按销售服务缴纳增值税

　　C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

　　D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税"

　　16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是(　　)。

　　A.汽车轮胎

　　B.食用酒精

　　C.铂金首饰

　　D.体育上用的发令纸"

　　17.2018 年 10 月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为 100 万元，缴纳关税 20 万元，已知小汽车消费税税率为 25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(100+20)×25%=30(万元)

　　B.(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)

　　C.100×25%=25(万元)

　　D.100÷(1-25%)×25%=33.33(万元)"

　　18.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用 10%税率的是(　　)

　　A.笔记本电脑

　　B.化肥

　　C.小汽车

　　D.淀粉"

　　19.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018 年 10 月该酒厂共生产黄酒 150 吨，当月将其中 100 吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒 80 吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为(　　)吨。

　　A.150

　　B.100

　　C.80

　　D.0"

　　20.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款 6400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款 1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.195.14

　　B.354

　　C.270

　　D.400"

　　21.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的 100 件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为 50 元。已知，消费税税率为 15%，成本利润率为 5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.50×100×15%

　　B.50×100×(1+5%)×15%

　　C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

　　D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%"

　　22.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

　　C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天"

　　23.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是(　　)。

　　A.自专用发票开具之日起 60 日内

　　B.自专用发票开具之日起 90 日内

　　C.自专用发票开具之日起 180 日内

　　D.自专用发票开具之日起 360 日内"

　　24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是(　　)。

　　A.汽车厂销售雪地车

　　B.手表厂销售高档手表

　　C.珠宝店销售珍珠项链

　　D.商场销售木制一次性筷子"

　　25.某烟厂 4 月初烟丝库存为零，4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为 58 万元，本月末生产领用本月库存烟丝 80%，已知烟丝消费税税率为 30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　　)。

　　A.58×30%×80%=13.92(万元)

　　B.58÷(1+16%)×30%×80%=12(万元)

　　C.58÷(1+16%)×30%=15(万元)

　　D.58×30%=17.4 万元"