2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第四章（最新发布）

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。(2014年)

　　A.将购进货物分配给股东

　　B.将购进货物用于集体福利

　　C.将购进货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进货物投资给其他单位

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税。(2)选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。

　　A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　B.单位向客户无偿提供运输服务

　　C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

　　D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

　　【答案】AB

　　【解析】“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非营业活动”中的部分内容都可以“无偿”的外衣形式出现，考生需要注意区分。(1)选项AB：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)选项CD：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动，不需要缴纳增值税。

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　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是( )。(2018年)

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿提供修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税;(2)选项B：通常应考虑按照“销售服务——建筑服务”计缴增值税;(3)选项D：通常应考虑按照“销售服务——交通运输服务”计缴增值税。

　　【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.居民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。(2)选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。(3)选项C：存款利息，不征收增值税。

　　【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

　　A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

　　B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　C.被保险人获得的保险赔付

　　D.存款人取得的存款利息

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税;(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(4)选项D：存款利息不征收增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是( )。(2016年)

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.杂粮

　　D.蔬菜罐头

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：适用16%的基本税率;(2)适用10%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有( )。(2016年)

　　A.图书

　　B.粮食

　　C.电子出版物

　　D.暖气

　　【答案】ABCD