2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案四（最新发布）

　　【例题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016年)

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【例题1•判断题】土地增值税实行四级超率累进税率。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【例题2•单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年)

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

　　【答案】A

　　【解析】该企业应缴纳土地增值税=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)。

　　【例题3•单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

　　【答案】B

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　　【解析】土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

　　【例题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。(2014年)

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。

　　【例题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　【例题1•判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【例题2•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

　　D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与“教育、民政和其他社会福利、公益事业”的，不征土地增值税。

　　【例题3•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

　　【例题4•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017年)

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【解析】选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围。

　　【例题5•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税;(3)选项C：企业之间交换房地产，应依法征收土地增值税;(4)选项D：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;但以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。