2018初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案二十二

    1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

　　A、机动车辆

　　B、金银首饰

　　C、古玩字画

　　D、维持生活必需的住房

　　【正确答案】D

　　【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　2、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

　　A、房屋出租的，承租人为纳税人

　　B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【正确答案】A

　　【答案解析】房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。

　　3、某企业财务资料显示，2013年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2013年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【正确答案】C

　　【答案解析】捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。

    4、下列各项中，免于征收房产税的有(　　)。

　　A.企业内行政管理部门办公用房产

　　B.个人所有非营业用的房产

　　C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D.公园内供公共参观游览的房屋

　　正确答案：B,C,D,

　　5、 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

　　B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

　　C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

　　D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

　　正确答案：A,D,

　　6、下列选项中，属于契税的征税对象有(　　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.土地使用权转让

　　C.房屋买卖

　　D.农村集体土地承包经营权的转移

　　正确答案：A,B,C,

    7、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是()。

　　A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益

　　B、某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法

　　C、某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

　　D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的范围。公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。

　　8、根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。

　　A、土地原值

　　B、土地评估价格

　　C、成交价格

　　D、国家定价

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

　　9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。

　　A、天然气

　　B、地下水

　　C、原油

　　D、液体盐

　　【正确答案】B

　　【答案解析】地下水不征收资源税。

   10、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是( )。

　　A、代扣代缴

　　B、委托代征

　　C、自行纳税申报

　　D、代扣代缴和自行纳税申报

　　【正确答案】D

　　【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　11、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是( )。

　　A、税收滞纳金

　　B、经营过程中支付的违约

　　C、金企业所得税税款

　　D、向投资者支付的权益性投资收益款项

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

　　A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，

　　D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】