2018初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案十一

    1、根据我国 《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　)。

　　A: 自领取营业执照之日起15 日起

　　B: 自领取营业执照之日起30 日起

　　C: 自申请营业执照之日起45 日起

　　D: 自申请营业执照之日起60 日起

　　答案:B

　　2、根据 《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是( )。

　　A: 上一级主管部门

　　B: 上一级人民政府

　　C: 本级人民政府

　　D: 国务院

　　答案:A

　　解析:国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　3、下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是( )。

　　A: 纳税人临时占用耕地

　　B: 学校占用耕地建设校舍

　　C: 农村居民占用耕地开发经济林地

　　D: 公路线路占用耕地

　　答案:D

　　解析:纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税 ;军事设施占用耕地，免征耕地占用税 ;铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税 ;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　  4、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是()。

　　A、地震

　　B、爆发战争

　　C、签订协议

　　D、行政命令

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。

　　5、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。

　　A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】C

　　【答案解析】依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业，为非居民企业。

　　6、根据劳动合同法的规定，下列表述不正确的是()。

　　A、订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则

　　B、禁止用人单位招用未满十八周岁的未成年人

　　C、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件

　　D、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系

　　【正确答案】B

　　【答案解析】禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。

　  7、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由赵某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )。

　　A、(9000-50-20)×20%=1786元

　　B、9000×20%=1800元

　　C、(9000-50)×20%=1790元

　　D、0元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。

　　A、接受捐赠的收入

　　B、财政拨款

　　C、符合条件的非营利组织的收入

　　D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　【正确答案】B

　　【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

   10、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

　　A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

　　B、外购已税汽车轮胎生产的汽车

　　C、外购已税白酒勾兑生产的白酒

　　D、以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。

　　11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

　　A、企业之间支付的管理费

　　B、企业之间支付的利息费用

　　C、企业之间支付的股息红利

　　D、企业内营业机构之间支付的租金

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确;企业内营业机构之间的租金，不可以扣除，因此选项D不正确。

　　12、某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司 在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以1个月为一 个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()。

　　A、60000×0.5‰×15=450元

　　B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

　　C、60000×0.5‰×30=900元

　　D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期 的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30 日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。